Может ли организация продать автомобиль физическому лицу. Организация продает автомобиль физическому лицу – советы и рекомендации по продаже организацией автомобиля физическому лицу

Вы хотите купить долгожданный автомобиль? Копили на эту покупку долгое время и не знаете, как сделать все правильно? Для начала надо определиться какую машину вы будете брать. Будет ли это подержанное авто или новенький автомобиль из салона. С новой машиной все проще. Представители автомобильного салона подготовят всю необходимую документацию и подробно объяснят вам нюансы покупки автотранспортного средства. Сегодня же мы расскажем вам, как грамотно оформить сделку купли-продажи автомобиля между физическими лицами.

В случае приобретения машины с рук (у физического лица) надо быть более осторожным. Ведь покупатель часто не обращает свое внимание на такой аспект как юридическая чистота сделки. Мошенники любят пользоваться доверием наивных граждан. И доказать свою правоту очень сложно, если все же вас обманули. Зачем участвовать в долгих судебных разбирательствах, когда можно предупредить негативную ситуацию, связанную с покупкой авто?

Этапы купли-продажи автомобиля

Продавец и покупатель должны еще перед началом сделки обсудить все детали будущего сотрудничества, в том числе и согласовать стоимость авто.

Купля-продажа машины состоит из следующих этапов:

составление договора-купли продажи, подписание документа сторонами;
заполнение ПТС;
передача денежных средств, документации и машины;
проведение регистрационных действий со стороны собственника в ГИБДД;

Перед заключением договора внимательно осмотрите автомобиль на наличие повреждений, проверьте, стоит ли он на регистрационном учете, не был ли он угнан, не находится ли машина в залоге или в аресте.

Не забывайте о том, что с 2013 года действует ряд изменений , касающихся продажи либо покупке авто. Они заключаются в следующем:

машину не нужно снимать с регистрационного учета при последующей продаже или покупке;
раньше регистрация машины совершалась по месту жительства владельца. Теперь эти действия можно произвести в любой точке Российской Федерации;
получить транзитные номера нужно только тогда, когда вы собрались выехать за пределы государства;
сократилось время регистрационных действий со стороны ГИБДД;

Ранее приходилось снимать машину с учета, но после подобных полезных нововведений в этом нет необходимости, соответственно затрачивается меньше времени на оформление документации. Также обратите внимание на паспорт технического средства, он должен принадлежать исключительно продавцу и в нем должны быть свободные места для внесения новых данных.

Заполнение ПТС

После подписания договора купли-продажи заполняется ПТС. Туда вносятся данные нового собственника автотранспортного средства, адрес и дата передачи машины. В графу «Документ на право собственности» записывается информация о договоре, после этого ставятся подписи покупателя и бывшего хозяина авто. Только после заполнения ПТС можно передавать денежные средства за машину .

Покупатель получает договор купли-продажи, ПТС, свидетельство о регистрации машины на государственном учете, карту тех. осмотра, транзитные номера.

Перед заполнением паспорта технического средства убедитесь в его подлинности , хотя бы при помощи элементарной проверки водяных знаков. Если вы сомневаетесь, то на сделку купли-продажи можно пригласить квалифицированного юриста, который проверит состояние всех документов, представленных продавцом. Но вы сможете, например, самостоятельно сверить номер агрегатов и кузова, поинтересоваться об изменениях в машине, узнать была ли она битой или может быть участвовала в ДТП.

После заполнения договора купли-продажи и ПТС, а также взаиморасчетов наступает момент регистрационных действий в государственной автоинспекции. Здесь есть тоже некоторые хитрости. Действующая карта технического осмотра позволяет приобрести ОСАГО в страховой организации.

Итак, у вас на руках имеется полис ОСАГО. Что делать дальше? После того, как автомобиль застрахован, можно спокойно обращаться в ближайшие территориальные органы ГИБДД по вашему месту жительства. Если вам только предстоит получить страховой полис, то придется подождать десять дней и только спустя это время подавать заявление о постановке автомобиля на учет в органы ГИБДД. Постановка на регистрацию является завершающим этапом покупки автомобиля. После этого он считается собственностью автовладельца и им можно спокойно пользоваться.

Не стесняйтесь спрашивать подробности о состоянии машины у владельца, проверяйте всю предоставляемую вам документацию, обращайте внимание на внешнее и внутреннее состояние машины. Привлекайте юристов, если вы не уверены в правомерности сделки. Тогда автомобиль будет для вас действительно удачной и долгожданной покупкой.

П о данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: операция по продаже автомобиля должна быть оформлена договором купли-продажи и актом приема-передачи автомобиля. При реализации автомобиля в данной ситуации организации следует оформить счет-фактуру. Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) не оформляется.

Договор купли-продажи

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и гражданами в общем случае должны заключаться в простой письменной форме.

Продажа автомобиля физическому лицу осуществляется на основании договора купли-продажи, отношения в рамках которого регулируются главой 30 ГК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Исходя из п. 1 ст. 458 ГК РФ обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент вручения товара покупателю. Необходимо учесть, что в соответствии со ст. 130 ГК РФ автомобиль относится к движимому имуществу. А по основным средствам, признаваемым движимым имуществом, право собственности возникает у покупателя с момента их передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Передачей признается вручение вещи приобретателю (п. 1 ст. 224 ГК РФ).

Первичные документы

При реализации автомобиля в бухгалтерском учете организации-продавца следует отразить его выбытие.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 129-ФЗ)).

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств утверждены постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7. Однако данные формы первичной документации не предназначены для документального оформления операций по передаче основного средства физическому лицу по договору купли-продажи.

Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) в данной ситуации также не оформляется, поскольку автомобиль реализуется не сторонней организации, а физическому лицу (Указания по применению и заполнению товарной накладной, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132). Кроме того, автомобиль следует рассматривать в качестве объекта основных средств, а не товарно-материальных ценностей.

Следовательно, организация вправе самостоятельно разработать (с учетом п. 2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ) и закрепить в приложении к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации») форму первичного учетного документа, оформляемого при передаче основного средства физическому лицу по договору купли-продажи (например, акта приема-передачи автомобиля).

За основу формы акта приема-передачи автомобиля может быть взята унифицированная форма № ОС-1 «Акт приема-передачи объекта основных средств», утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

На основании акта приема-передачи автомобиля делается запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств по форме № ОС-6.

Счет-фактура

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.

На основании п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм предоплаты выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты.

Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Следовательно, даже разовая продажа за наличный расчет организацией принадлежащего ей имущества должна осуществляться с применением ККТ.

Таким образом, если расчеты с покупателем - физическим лицом за реализованный автомобиль будут осуществляться в безналичной форме, то организация в рассматриваемой ситуации должна выставить в адрес покупателя соответствующий счет-фактуру.

По нашему мнению, организации следует выставить счет-фактуру в адрес покупателя также и в случае осуществления наличных расчетов за реализованный автомобиль, поскольку считаем, что в рассматриваемой ситуации положения п. 7 ст. 168 НК РФ не применяются в силу того, что предприятие не является организацией розничной торговли или общественного питания.

Однако в письме Минфина России от 25.05.2011 № 03-07-09/14 говорится о том, что при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Учитывая, что физические лица не являются плательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, по мнению финансового ведомства, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки (письмо Минфина России от 25.05.2011 № 03-07-09/14).

Как организация продает автомобиль физическому лицу

Сегодня многие автолюбители задаются вопросом: «Как организации продать автомобиль физическому лицу?», ведь этот процесс несколько отличается от привычной сделки купли-продажи между двумя физическими лицами.

По поводу сложностей, можно уверенно заявить, что продажа автомобиля организацией физическому лицу главным образом будет трудна именно для юридического лица. А все дело в том, что когда ООО продает автомобиль физическому лицу необходимо правильно оформить такую продажу и при этом полностью соблюсти все нюансы и тонкости, предусмотрены законодательством.

Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме. Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании. После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства.

Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации. Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.

В том случае, когда организация не имеет кассира, его функцию может выполнить бухгалтер, то есть он должен принять деньги от покупателя и выдать ему корешок. При всем этом бухгалтеру также нужно указать сумму, полученную за транспортное средство как чистую прибыль в отчетном периоде.

Когда организация продает машину физическому лицу, покупатель также может перечислить деньги и на расчетный счет организации через банк по квитанции ПД-4. Обратите внимания, в этой квитанции должно быть четко указано от кого и кому перечисляются деньги, номер договора купли продажи машины и назначение платежа. Стоит сказать, что такой способ перечисления денег за автомобиль является единственно возможным в случае, когда организация не имеет возможности выдать кассовый чек либо когда не имеет кассового аппарата по каким-то причинам.

Как организации продать авто физическому лицу, если это один из руководителей этой организации или ее директор? В таком случае придется подтвердить факт стоимости автомобиля специальным актом, выданным независимым оценщиком. Проблема в том, что обе стороны сделки в таком случае считаются взаимовыгодными лицами, то есть организацию могут оштрафовать при проверке. В этой ситуации деньги можно перечистить со счета руководителя либо директора на расчетный счет организации, то есть юридического лица.

Подписав все указанные выше документы, представитель организации обязан снять автомобиль с учета в ГИБДД, после чего новый владелец регистрирует авто на себя. Продавец, представляющий юридическое лицо должен иметь все документы на транспортное средство, в том числе генеральную доверенность от директора ООО и документ удостоверяющий личность.

Зачастую, при просмотре объявлений о продаже транспортных средств можно увидеть очень заманчивые предложения. Однако, при общении с продавцом оказывается, что машина принадлежит юридическому лицу. Как поступить в этой ситуации? Будет ли такая сделка выгодна покупателю и какие подводные камни могут быть? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье. Заметим, что говорить будем не об автосалонах и организациях, чей род деятельности непосредственно связан с продажей машин.

Выгодно ли приобретать автомобиль у юридического лица?

Перед тем как ответить на этот вопрос необходимо понять, а по какой причине организация решила путем продажи избавиться от транспортного средства. Во-первых, у автомобиля может заканчиваться срок амортизации или уровень изношенности может превышать допустимый, в связи с чем необходимо снятие с баланса предприятия. Во-вторых, организация могла изменить род своей деятельности и конкретный автомобиль не нашел своего применения или предприятие обновило автопарк и старые автомобили необходимо было списать с баланса. Кроме того, продажа автомобиля возможна в случае реорганизации или ликвидации юридического лица, или в случае возникновения необходимости погашения задолженностей перед третьими лицами за счет продажи своего имущества.

Существует еще множество причин, в связи с которыми предприятия продают свои автомобили и в каждом конкретном случае, нужно индивидуально определять соответствует ли заявленная цена качеству. Еще одним немаловажным фактором выгодности сделки будет являться «чистота» юридического лица, ведь в наихудшем случае придется судиться с организацией или кредиторами, которые могут претендовать на приобретенное имущество.

Особенности покупки автомобиля у организации

Для того, чтобы не жалеть о приобретении автомобиля у юридического лица, необходимо в первую очередь проверить его благонадежность. Это можно сделать самостоятельно при помощи интернета. Стоит изучить выписку из ЕГРЮЛ, проверить наличие налоговой задолженности, наличие исполнительных производств в отношении организации, наличие незавершенных арбитражных судебных разбирательств. Также стоит узнать, не находится ли организация в стадии банкротства. Если при такой проверке возникли какие-то сомнения в продавце, то от сделки лучше отказаться.

Сделка купли-продажи авто между юридическим и физическим лицом имеет свои особенности, хотя этот процесс практически не отличается от аналогичного между физическими лицами. Эти особенности касаются представителя организации, уполномоченного на совершение сделки, составления самого договора купли-продажи, а также передачи денежных средств за приобретенный транспорт. Подписать договор и передать автомобиль физическому лицу может только человек, который обладает соответствующими полномочиями. Очень хорошо, если таким представителем будет лицо из высшего руководства организации, а не кто-то из числа обслуживающего персонала. Это еще один признак, который должен насторожить покупателя. Если это будет генеральный директор, то это идеально, так как только он имеет право совершать сделки без доверенности. Если же интересы продавца представляет другой сотрудник, то он должен предоставить нотариально заверенную доверенность. Это обязательное условие, так как обычную доверенность при определенных условиях можно отменить уже после совершения сделки и тогда длительных судебных разбирательств не избежать.

Специфика договора купли-продажи

Сам договор не сильно отличается от аналогичного между физическими лицами. Он составляется в свободной форме, однако стоит учитывать, что в графах, относящихся к продавцу должны быть указаны данные юридического лица и его представителя. В тексте договора стоит обратить внимание на:

Наименование юридического лица;
ИНН, ОГРН, расчетный и корреспондентский счет;
Адрес юридического лица;
Указание нормативного акта, на основании которого действует представитель (доверенность);
Паспортные данные уполномоченного на сделку лица;
Документ со стороны продавца скрепляется не только подписью его представителя, но и оттиском официальной печати юрлица.

Для того, чтобы заключить полностью законную сделку купли-продажи транспортного средства между юридическим и физическим лицом необходимо подготовить такие документы, как паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации, паспорта покупателя и представителя организации-продавца, локальный приказ предприятия о реализации автомобиля, нотариально заверенную доверенность на представителя, заключение специалиста о реальной стоимости приобретаемого транспорта, а также непосредственно договор купли-продажи с приложением в виде акта приема авто.

Зачастую возникают вопросы в такой сделке, как покупка автомобиля у организации генеральным директором или другим ее ответственным работником. Ведь в этом случае обе стороны договора являются взаимовыгодными и при проверке соответствующими органами такая сделка может быть признана незаконной, что повлечет наложение штрафа на юридическое лицо. Чтобы избежать подобных последствий нужно произвести несложную процедуру - определить реальную стоимость транспортного средства при помощи независимого специалиста. Об этом составляется акт и один из экземпляров остается в бухгалтерии, чтобы при проведении проверки можно было доказать, что стоимость не занижена. Также немаловажным фактором законности будет и оплата приобретения. Лучше, если расчет происходит наличными в кассу с выдачей приходного ордера.

Как юридическое лицо платит налог за продажу?

Когда предприятие продает автомобиль, то естественно оно получает прибыль. Как же выплатить на нее налог? Это в первую очередь зависит от системы налогообложения конкретной организации. При общей системе налогообложения уплачивается 20% от всех доходов (за вычетом расходов) за отчетный период. Но для продажи автомобиля наиболее выгодна упрощенная система, так как нет необходимости оплачивать НДС. В таком случае могут быть применены два вида налога: 6% от дохода, независимо от расходов или 15 % от разницы доходов и расходов. Особенность вмененной системы налогообложения заключается в том, что выплачивается постоянная сумма, не зависящая от доходов. Важно только, чтобы деятельность, которую осуществляет организация, отвечала требованиям ЕНВД. Так как доказать это достаточно сложно, то зачастую проще не использовать эту привилегию, а выплатить налог по двойной системе - общей или упрощенной. А вот налог на имущество будет выплачиваться в обычном порядке - за время, которое автомобиль находился в собственности.

Валентина, добрый день!

Начнем с того, что юридическое лицо вправе распоряжаться своим имуществом, в соответствии с п.2 ст. 209 Гражданского Кодекса РФ (далее - ГК РФ):

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

При этом, как видите, вариантов по передаче ТС может быть несколько. Выбирать Вам, однако, я советую обратить внимание на все плюсы и минусы различных способов. Коллеги уже указали определенные варианты, однако, я со своей стороны советую Вам обратить внимание на передачу ТС по договору аренды с минимальной ценой, на основании положений ст. 606 ГК РФ:

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

В данном случае юридическое лицо, как собственник, в случае ДТП не будет отвечать как владелец источника повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ):

Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов и т.п.; осуществление строительной и иной, связанной с нею деятельности и др.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Владелец источника повышенной опасности может быть освобожден судом от ответственности полностью или частично также по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 1083 настоящего Кодекса.

Если передачу ТС включить в условия ГПХ, то это все равно не снимет с юридического лица ответственности, как указано в п.19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1:

Согласно статьям 1068 и 1079 ГК РФ не признается владельцем источника повышенной опасности лицо, управляющее им в силу исполнения своих трудовых (служебных, должностных) обязанностей на основании трудового договора (служебного контракта) или гражданско-правового договора с собственником или иным владельцем источника повышенной опасности.

Однако, как указано в этом же пункте:

Под владельцем источника повышенной опасности следует понимать юридическое лицо или гражданина, которые используют его в силу принадлежащего им права собственности, права хозяйственного ведения, оперативного управления либо на других законных основаниях (например, по договору аренды, проката, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности).

Как видите, если физ. лицо будет использовать ТС по договору аренды, это позволит исключить дополнительную ответственность юридического лица и нежелательные последствия.

Такая конструкция позволит, на мой взгляд, наиболее эффективно защитить права юридического лица.

Налог на автомобиль в любом случае будет уплачивать собственник - юридическое лицо.

С уважением, Константин.