Нулевая отчетность ип. Нулевая декларация для ИП

Временно приостановлена деятельность? Решили передохнуть или поменять направление бизнеса? Сегодня информация для вас. Не стоит забывать о налоговой отчетности, ведь временное приостановление работы не прекращает обязанности по сдаче налоговых деклараций.

Для начала - определим, что такое «нулевая» отчетность. Как такового определения понятия «нулевой» отчетности не существует, оно применимо к отчетности с нулевыми показателями. Это значит, что, если вам необходимо предоставить «нулевую» отчетность, следует воспользоваться унифицированными стандартными формами отчетности, специализированных форм для этого искать не требуется.

Часто бизнесмены полагают, что, не имея налога к уплате, они не обязаны отчитываться перед налоговыми службами. Это не так. Налоговая, бухгалтерская отчетность, отчетность в фонды предоставляется независимо от деятельности или бездействия предпринимателя и организации.

Зарегистрировав предприятие или предпринимательство, вы становитесь налогоплательщиком, и именно по предоставляемым отчетам налоговая и иные службы определяют суммы налоговых взысканий. Если отчет не подан, это не значит, что налог автоматически равен нулю, налоговая не может определить сумму налога к уплате и наказывает вас как не предоставившего отчет вовремя.

Поэтому даже если деятельность не ведется вообще, отчетность должна предоставляться в утвержденные сроки.

Например , Васильева В.С. зарегистрировалась в качестве ИП с видом деятельности пошив одежды по индивидуальным заказам. Хотела осуществлять предпринимательскую деятельность в своем ателье. Но после решила этим не заниматься и никакой деятельности не вела, отчеты не предоставляла. Она была удивлена, что с нее потребовали отчитаться по ОСНО с предоставлением отчетности по НДС, НДФЛ и заплатить взносы в Фонды. Это значит, что обязанность отчитаться по выбранной системе налогообложения существует даже при отсутствии деятельности или получении убытка по ней.

Сроки сдачи «нулевой» отчетности индивидуального предпринимателя и организации соответствуют отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых они являются. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Состав «нулевой» отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения ИП и отчетного периода.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Для предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

Декларация по НДС - сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода. «Нулевая» декларация предоставляется в те же сроки.

3-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО, предоставляется до 30 апреля следующего года, если операций не было - также подаем нулевые сведения.

Налоги на всех режимах

Плательщики водного налога (кто пользуется водными ресурсами и имеет на это лицензию) обязаны предоставить в налоговый орган «нулевую» декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствует объект налогообложения. В этом случае не важно, производился ли забор, либо акваторией не пользовались. Декларация подается ежеквартально до 20 числа следующего месяца. Если ИП не является плательщиком данного налога, то и «нулевую» декларацию предоставлять не нужно.

Аналогичное правило и для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация должна быть направлена держателем лицензии в ФНС до конца месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог и транспортный предприниматель уплачивает как физическое лицо и декларации не подает. Оплата производится на основании уведомлений налоговой инспекции.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты НДС, водный. Отправить ее в ИФНС нужно до 20 числа после окончания квартала.

Если ИП, является плательщиком акцизов или налога на добычу полезных ископаемых, он должен подать «нулевые» налоговые декларации - включить эти налоги в единую (упрощенную) налоговую декларацию не получится, так как период подачи этих деклараций - каждый месяц (в ЕУНД можно включить только квартальные и годовые налоги).

Налог на игорный бизнес - статус плательщика этого налога (а значит, и обязанность сдавать по нему отчетность) распространяется только на тех ИП, которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса. При этом временное неиспользование установленных в игорных заведениях объектов не может служить основанием для освобождения плательщиков от обязанности по уплате налога на игорный бизнес и представления «нулевых» деклараций. Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим. Соответственно, декларация по налогу на игорный бизнес не может быть «нулевой». Если ИП закрыл все объекты налогообложения и снял их с регистрации, тогда он перестает быть плательщиком этого налога и декларацию по нему подавать больше не нужно.

Отчетность за сотрудников (для всех систем налогообложения)

Расчет по страховым взносам (РСВ). Представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Может иметь нулевые показатели, если сотрудники, например, находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

ИП, которые не имеют сотрудников и не стоят на учете в качестве работодателей, отчетность в фонды не сдают.

ИП, которые состоят на учете в ФСС, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать «нулевки», ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 - подаются в ПФР и не могут быть нулевыми. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчеты не сдаются.

Отчетность в ФСС (4-ФСС) - если ИП стоит на учете в фонде, то даже если деятельность он не ведет и нет сотрудников, необходимо отчет предоставлять до 20 числа (25 числа, если электронно) следующего месяца, после отчетного квартала. ИП, не состоящий на учете, отчетность не предоставляет.

По налогу на доходы физических лиц есть две формы - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение налогового периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть «нулевых» отчетов по НДФЛ не бывает.

Нулевая отчетность ИП на УСНО

Предприниматели на упрощенке, которые не вели деятельности и, соответственно, не получали доходов и не имели расходов, подают нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения один раз в год до 30 апреля. Замечание: если же деятельность велась, то даже имея нулевой доход, ИП обязан заплатить минимальный налог, применяя упрощенку «доходы минус расходы».

Кстати, в случае, если деятельность не велась, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации (по ней срок сдачи не позднее 20 января следующего года).

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Что касается предоставления «нулевой» отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает отчеты с нулевыми показателями по вмененному налогу. На «вмененке» расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Налог считается, как мы помним, со вмененного дохода, а не с фактически полученного. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета - 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Нулевая отчетность ИП на ЕСХН

Если деятельность не велась, то сдается декларация с нулевыми показателями. Срок сдачи «нулевой» декларации ЕСХН для предпринимателей - до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2017 год ИП сдают «нулевую» декларацию до 30 апреля 2018 года.

Нулевая отчетность ИП при совмещение режимов

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько видов предпринимательской деятельности, при этом на ЕНВД или патент переведены один или два из них? Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД, патента оштрафуют за несдачу «нулевых» деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на «упрощёнку» сразу после регистрации и сдавать «нулевки» по УСН, совмещая два режима.

При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и ЕНВД, при осуществлении одного вида деятельности по другому налогоплательщику следует предоставить нулевую отчетность.

Вывод

По всем другим налогам и сборам, кроме НДФЛ, НДС (если на ОСНО), налогу на игорный бизнес, декларации по УСН, ФСС и Расчет по страховым взносам, если у налогоплательщика не возникает налогооблагаемой базы, то сдавать нулевую декларацию по этим налогам не надо. Если вы применяете ЕНВД и деятельность не осуществляете, необходимо сняться с учета, т.к. даже не осуществляя деятельность придется уплачивать налог.

Если ИП в результате расчета налогов в расчетном периоде к уплате получил ноль рублей, декларация подается в обычном режиме. Нулевой показатель в графе «Налог к уплате» не отменяет обязанности отчитаться путем предоставления налоговой декларации.

Кстати, если декларация «нулевая», это не значит, что ее можно не сдавать или сдать, когда захочется: за нарушение сроков сдачи «нулевой» декларации оштрафуют на 1000 рублей.

Удобно, применяя ОСНО, сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Как ИП сдавать «нулевую» отчетность

Способы сдачи нулевой декларации также не отличаются от способов сдачи стандартной отчетности. Все отчеты, кроме НДС, могут быть предоставлены на бумажном носителе. НДС принимается только в электронном виде за редким исключением.

Подготовить и сдать нулевую декларацию вы можете легко при помощи онлайн-сервиса «Моё дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2019 представляют в контролирующие органы.

Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.

Нулевая отчётность ИП без работников

В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.

ИП по УСН без сотрудников

УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.

Нулевая отчётность ИП без работников включает:

• Отчёт по форме УСН;
• Отчёт по форме РОССТАТа.

Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2019 году, если она открылась в 2018, но финансовую деятельность не вела.

В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:

• Декларация НДС;
• 3-НДФЛ;
• Отчет в РОССТАТ.

НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.

Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих

Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.

ИП на УСН с работниками

При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:

• Форма 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.

Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.

ИП на ОСНО с работниками

Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:

• Декларация НДС;
• 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно – отчётность в РОССТАТ.

Сроки представления документации одинаковы:

• для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
• для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
• НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
• среднесписочная – не позднее 20 января.

Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно

На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.

Декларация УСН

Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.

Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.

При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:

Отчётность в ПФР и ФСС

ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.

Инструкция по заполнению РСВ-1:

• На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
• Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
• Указать отчётный период;
• Прописать год;
• Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
• Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.

Образец :

Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:

«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.

Общая информация по заполнению 3-НДФЛ

Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.

Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».

Способы сдачи отчётности

Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы .

Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:

Налоговая:

• При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
• Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
• На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.

В ПФР и ФСС:

• За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
• Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
• Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.

К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?

Что такое «нулевая декларация» ИП

При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.

Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.

Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.

Состав нулевой отчетности

Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это - Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Состав отчетности

Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:

1. декларацию НДС;
2. декларацию 4-ФСС;
3. декларацию РСВ;
4. персонифицированный учет.

И один раз в год - среднесписочную численность.

Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:

1. декларации НДС;
2. декларации 3НДФЛ;
3. среднесписочной численности на начало года.

Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.

Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй - до 15 июля и т.д.).

Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая. Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.

Особенности отчетности

Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД). Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит. ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.

На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.

Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми. На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа - паспорт – 21, код налогового периода -34. Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.

Нулевая отчетность ИП на упрощенке

Состав отчетности

При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:

1. декларацию 4-ФСС;
2. декларацию РСВ;
3. персонифицированный учет.

Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.

Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:

1. декларацию УСН;
2. среднесписочную численность на начало года.

Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб., в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).

Сроки предоставления отчетности

Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.

Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.

Особенности отчетности

При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г. Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю. Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.

Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.

Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.

Нулевая отчетность ИП на вмененке

Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает. Связано это с тем, что само понятие единого налога подразумевает ведение предпринимательской деятельности определенного вида. Если деятельности нет, то и ИП с таким налоговым режимом не существует. В этом случае предприниматель должен быть снят с учета как плательщик ЕНВД. При этом он может перейти на упрощенку со следующего календарного месяца.

Учитывая, что ЕНВД - налог ежеквартальный, могут быть случаи, когда один или два месяца деятельности не было, соответственно за эти месяца ИП не будет платить ЕНВД.

Таким образом, видно, что полностью нулевой декларацию по ЕНВД быть не может. Хотя если вы сниметесь с учета как плательщик данного налога на один или два месяца, то производя расчет в декларации за весь квартал, смело можете указывать соответствующие значения строк 050, 060 или 070 раздела 2, равными нулю. Но если хотя бы 1 день отчетного квартала деятельность, подпадающая под вмененку, велась – данная декларация уже не будет нулевой.

Способы предоставления нулевой отчетности

Все нулевые отчетные документы предоставляются в том же порядке, что и обычные.

Они готовятся в двух экземплярах: один предоставляется в контролирующий орган, второй с отметкой о дате представления остается у налогоплательщика.

Способов передачи три:

1. Непосредственно в контролирующий орган лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложений.
3. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для удобства восприятия материала настоящей статьи можно составить таблицу:

Итак, не забывайте сдавать нулевую отчетность, даже если предпринимательская деятельность в отдельном отчетном периоде не велась. Она достаточно проста в заполнении, а ее своевременное предоставление убережет вас от лишней «головной боли», связанной с разбирательствами в налоговых и иных органах.

При приостановке деятельности и отсутствии доходов ИП все равно обязан отчитываться перед контролирующими органами. Если показывать в отчетах нечего, нужно предоставить нулевые данные. Отчетность ИП при отсутствии деятельности называется нулевой.

Когда ИП сдает нулевую декларацию

Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.

Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.

Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.

Случаи, в которых ИП нужно сдавать нулевые отчеты:

• Предпринимательская деятельность в отчетном периоде не ведется;
• Индивидуальное предпринимательство недавно образовано, и деятельность не успела начаться в полном объеме.

Нулевая декларация подается в случае, если нет доходов, расходов и, соответственно прибыли или убытка, то есть отсутствует база для расчета налоговой нагрузки.

ИП на ОСНО

Если предприниматель не подавал никаких уведомительно-заявительных документов о применении одного из спецрежимов, то он автоматически признается налогоплательщиком на традиционном налоговом режиме. Если при этом в отчетном году никаких предпринимательских действий не выполнялось, то нужно сдать следующие нулевые декларации:

• По НДС – подается 4 раза в год, крайняя дата для подачи – 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом;
• 3-НДФЛ – подает 1 раз в год, крайняя дата для сдачи – 30 апреля за прошедший год.

Нулевая декларация по НДС

Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.

Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.

Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.

Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.

Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.

Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.

Бланк 3-НДФЛ, который должны заполнять ИП в 2016 году для подачи нулевых показателей, утвержден приказом №ММB-7-11/671@ от 24.12.14 (в ред. от 25.11.15).

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

Нулевой отчет подается по месту прописки коммерсанта, где он и стоит на учете в качестве плательщика налогов на ОСН. Адрес ИП должен документально подтверждаться, например, записью в паспорте.

Нулевую 3-НДФЛ можно заполнить и передать в рукописном или электронном виде почтой, лично или через электронного оператора.

У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Титульная часть декларации включает информацию:

• О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
• Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
• О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
• О лице, сдающем 3-НДФЛ.

Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.

Заполнение полей:

Нулевая декларация ИП на УСН

Если предприниматель работает на упрощенном режиме, то при отсутствии деятельности заполнить надлежит нулевую декларацию по УСН.

Предоставляется данный отчет единожды в год, последняя дата для представления – 30 апр. года за отчетным. Место представления – отделение, где зарегистрирован ИП в качестве налогоплательщика (по адресу проживания, подтверждаемого документально).

Бланк декларации подготовлен и приложен к Приказу ФНС от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@.

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

На титульную страницу вписываются:

• Реквизиты коммерсанта – ИНН, ФИО полностью, контактные данные;
• Данные об отчетном периоде – его код («34») и год;
• ОКВЭД главного вида бизнеса;
• Число листов подаваемой декларации, а также число приложенных документов;
• Данные о заполнителе декларации – сам ИП или его доверенный представитель.

Заполнение разделов упрощенной декларации:

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».

Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.

Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.

Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.

Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.

Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.

Как сдавать нулевую отчетность?

П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).

Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.

Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.

Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.

В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.

Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.